科技計劃項目預算編報方法

四川省科技廳一、項目專項經費管理和使用原則1、集中財力，突出重點。專項經費集中用于支持國家確定的、符合科技計劃目標的重點任務，保障經費需求，避免分散使用。2、科學安排，合理配置。專項經費嚴格按照項目的目標和任務，科學合理地編制和安排預算，杜絕隨意性。3、單獨核算，專款專用。項目和課題經費須納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用，并建立專項經費管理和使用的追蹤問效機制。二、編報方法1、學習與準備學習領會有關經費管理的政策和要求重點關注“十二五”經費管理制度的新變化調整課題經費開支范圍強化預算編制和評估評審要求加強資金撥付和結存結余經費的管理簡化預算調整程序強化課題承擔單位和課題合作單位的職責加強監督檢查2、基本要求（1）預算編報主體項目組織、主持、牽頭單位負責組織項目承擔單位財務部門會同項目負責人共同編制課題預算申報書。（2）預算申報材料項目(課題)任務材料(如可行性報告，任務合同書等)預算申報書書面材料（編制說明）（3）注意平衡來源和支出預算同時編制，兩者平衡。3、基本原則（1）目標相關性原則：項目預算應以項目任務目標為依據，項目預算的總量、強度與結構等符合項目任務的規律和特點，項目內各任務/方向之間經費分配合理，符合各項任務的性質、工作量等特點，有利于項目內部資源共享與任務協調，有利于項目總體目標的完成。（2）政策相符性原則：項目概算應符合國家財務政策和各計劃經費管理制度的相關規定，項目任務符合計劃定位和計劃專項經費支持方向，項目各項支出符合有關財經政策。（3）經濟合理性原則：參照國內外同類研究開發活動的狀況以及我國的國情，項目預算應與同類科研活動的支出水平相匹配，在考慮創新風險和不影響項目任務的前提下，提高資金的使用效率。４、步驟依據項目（課題）目標與任務細致考慮和安排各項研究活動——具體做什么？組織協調相關單位和人員——誰做，誰需要錢？細化各項資源需求（人力、設備、材料等）——哪些方面需要錢（如何花錢？）估算各項經費需求額度——需要多少？５、角度從任務（活動）的角度——領域→方向→項目→課題（活動）從資金流向的角度——涉及哪些單位？與經費撥付有關？資金流向應明確、合理、透明從經費支出科目的角度——設備費、材料費、測試化驗加工費、會議費、勞務費、國際合作交流費、差旅費、間接費用等。6、經費來源申請從專項經費獲得的資助自籌經費來源——其它財政撥款——單位自有貨幣資金——其它資金除申報專項經費外，有自籌經費來源的，應當提供出資證及其它相關財務資料。7、經費支出（1）支出范圍設備費材料費 測試化驗加工費燃料動力費 差旅費 會議費國際合作與交流費勞務費 出版文獻信息傳播知識產權事務費專家咨詢費間接費用 其它（需注明）（２）注意各科目的內涵要注意經費支出各科目內涵，尤其是勞務費；根據研究開發實際需要編制經費支出的總預算；編制預算時，不考慮不可預見因素和前期投入。對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。（３）要注意標準間接費用標準：50萬元及以下部分不超過20%；超過50萬元至100萬元的部分不超過13%；超過100萬元的部分不超過10%。間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。專家咨詢費的標準：會議形式、通訊形式組織的咨詢。8、科目預算明細部分科目需要填報預算明細表需購置、試制的單價超過10萬元的設備；單臺設備價值≥100萬元時，應編制大型設備申請書大宗材料或貴重材料量大或價高的測試化驗與加工費國際合作與交流費9、單位之間預算明細對于多個單位共同承擔的課題：課題第一承擔單位牽頭負責，在預算申報書中需填寫“承擔單位研究經費支出明細表”，說明各單位預算分配情況。在預算說明書中詳細說明所有課題承擔單位及其任務和經費，單位名稱、任務及任務負責人等信息應與課題任務書一致。課題經費的所有轉撥單位都必須在該表中列示，違反規定轉撥經費將會影響課題的財務驗收。10、其它注意事項概預算申報材料與項目（課題）任務書關鍵信息應一致，編號、名稱、組織承擔單位、起止時間等。各名稱規范性：單位、設備、材料、開戶銀行、帳號等，應正式全稱、一致。注意數據的平衡關系與一致性。各報表與說明材料，簽字蓋章的手續應完備。三、課題預算編報中的常見問題（一）按類型分不符合政策相符性原則——如：申報材料形式上不符合要求；列支政策所不允許的支出；科目概念混亂，內涵與政策規定不符；差旅費、咨詢費等標準超出政策規定等。不符合任務相關性原則——如：一些設備、材料等與項目任務不符。不符合經濟合理性原則——如：大型設備已有盡可能共享、設備價高、材料、測試量大價高、出國人次多、時間長等。（二）按科目分1、設備費單位現有設備條件已能滿足要求，不需要購置設備；可與相關單位協作共享大型設備，不需要購置；立項時單位承諾無償提供的（甚至作為立項競爭優勢的）設備；設備與項目任務不相關或相關性較差；設備不需要進口，可用國產設備；設備性能配置不合理（偏低或偏高）；設備數量偏多；設備價格偏高；試制設備成本偏高；小型辦公設備，常規通用設備數量偏多或價格偏高。2、材料費、測試化驗加工費與課題任務相關性差、甚至包括生產階段的材料；數量、次數多，超過實際需要；價格高；與其它科目預算交叉重復。如：材料費與測試費、設備費等測試費與材料費、設備費、燃動費等3、國際合作與交流出國開支標準超過國家規定；出國與任務相關性差；組團目的性不明確；出國批次多、人員多、時間長、地點/線路不合理；聘請外國專家來華工作與課題任務的相關性差；課題合作的外方來華與中方出去全由中方支出。4、差旅費、會議費普通差旅費預算偏高（包括人次多或價格高）；普通差旅費與其它科目重復計算（如會議費、咨詢費、國際合作與交流費、測試費等）；野外科考時間過長，批次過多，人均數偏多，超出實際可能等；會議數量多、價格高，超出公認水平；會議費與國內差旅費有部分交叉重復。5、出版物/文獻/信息傳播費涉及費用的有關成果數量（如論文專著專利等）遠遠超出任務書承諾，且超出實際可能；重復購置（數據資料圖像期刊，已有和新購）；購置數量偏多，價格偏高；有的包括生產銷售階段的產品商業宣傳資料。6、勞務費不符合政策規定內涵；列支獎勵、提成、商業保險等政策不允許的支出；勞務費人均標準超標；虛報人數；虛報人力投入；個別研究人員跨多個項目承擔任務累計投入，人均時間超出合理范圍甚至不真實等。7、其它間接費用超標，或政策未用足；專家咨詢費人數偏多、價格偏高、超出公允水平和政策標準；提取不可預見費，機動費，組織協調費用；前期研究費用等不符合政策規定的用途；“其它”內容不符合規定，與已有科目重復等。四、各科目支出應注意事項設備費：是指在課題研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。專項經費要嚴格控制設備購置費支出。材料費：是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。測試化驗加工費：是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。如果不是獨立進行經濟核算的單位，不能單獨支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發生的相關費用可在相應科目列支。燃料動力費：是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。差旅費：是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。會議費：是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。課題承擔單位應當按照國家有關規定，嚴格控制會議規模、會議數量、會議開支標準和會期。國際合作與交流費：是指在課題研究開發過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事經費管理的有關規定。課題發生國際合作與交流費，應當事先報經項目組織單位審核同意。出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。勞務費：是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。專家咨詢費：是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與支撐計劃及其項目、課題管理相關的工作人員。間接費用：對間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過課題經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定。根據我省課題間接費用實際，具體比例為：50萬元及以下部分不超過20%；超過50萬元至100萬元的部分不超過13%；超過100萬元的部分不超過10%。間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。5、其他注意事項多個單位共同承擔一個課題，各承擔單位名稱、承擔的任務及任務負責人等信息應與確定的課題申請書保持一致。多個單位共同承擔一個課題，間接費用如何提取和分配。