請(qǐng)通知國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)各項(xiàng)目（示范工程）、課題（任務(wù)）、專(zhuān)題負(fù)責(zé)人按通知要求，同時(shí)結(jié)合上次審計(jì)整改意見(jiàn)，對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算、收支等執(zhí)行情況進(jìn)行清理、總結(jié)，準(zhǔn)備接受北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2015年1月11日到校審計(jì)。
楊兆中 2015.01.07
關(guān)于開(kāi)展油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)2014年度審計(jì)工作的通知
專(zhuān)項(xiàng)辦【2014】31號(hào)
各相關(guān)單位：
根據(jù)《民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教〔2009 〕218 號(hào)）要求，為保證油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施管理辦公室委托北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所，于2015 年1 月4 日至3 月31 日，對(duì)承擔(dān)油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)各單位2014年度預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)范圍包括油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)的43 個(gè)項(xiàng)目和22項(xiàng)示范工程承擔(dān)單位，涉及中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司等12 家成員單位的237 個(gè)課題、734 個(gè)任務(wù)，以及105家外部任務(wù)合作單位的740 個(gè)任務(wù)。請(qǐng)各單位積極配合，組織開(kāi)展好各項(xiàng)相關(guān)工作，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)具體方案和所需資料見(jiàn)附件。審計(jì)費(fèi)用由專(zhuān)項(xiàng)辦和項(xiàng)目責(zé)任單位各承擔(dān)50% 。
聯(lián)系人：尹月芹 010-5998 4599（專(zhuān)項(xiàng)辦）
曲經(jīng)理 1371877 3158（天圓全）
附件：1. 大型油氣田及煤層氣開(kāi)發(fā)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)2014 年度審計(jì)方案
2. 2014 年審計(jì)資料清單
大型油氣田及煤層氣開(kāi)發(fā)重大專(zhuān)項(xiàng)
實(shí)施管理辦公室
2014 年12月27日
附件1：
大型油氣田及煤層氣開(kāi)發(fā)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)2014年度審計(jì)方案
第一節(jié) 序 言
大型油氣田及煤層氣開(kāi)發(fā)國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施管理辦公室(簡(jiǎn)稱專(zhuān)項(xiàng)辦）委托北京天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)油氣重大專(zhuān)項(xiàng)2014年度中央財(cái)政資金、單位自籌資金預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)收支年度決算情況進(jìn)行審計(jì)。為順利完成審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就本年度審計(jì)工作的目的、范圍、時(shí)間進(jìn)度及人員安排等方面做出安排，擬定油氣重大專(zhuān)項(xiàng)2014年度審計(jì)方案。
第二節(jié) 審計(jì)目的及范圍
一、審計(jì)目的
通過(guò)對(duì)油氣重大專(zhuān)項(xiàng)2014年中央財(cái)政資金、單位自籌資金預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)收支年度決算情況審計(jì)，為與政府部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通、報(bào)告油氣重大專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）、示范工程的實(shí)施情況提供依據(jù)。
（一）完善和規(guī)范項(xiàng)目（課題）、示范工程承擔(dān)單位以及合作單位（以下簡(jiǎn)稱各承擔(dān)單位）油氣重大專(zhuān)項(xiàng)管理制度建設(shè)，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平；
（二）督促各承擔(dān)單位嚴(yán)格按照國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)管理制度和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，正確核算和真實(shí)反映專(zhuān)項(xiàng)資金使用結(jié)果；
（三）及時(shí)糾正各承擔(dān)單位在科研經(jīng)費(fèi)管理和使用上的不規(guī)范、不合理等行為，防范截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等違法行為，確保資金安全，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，提高科技資金使用效益；
（四）為做好油氣重大專(zhuān)項(xiàng)科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)和“十二五”財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作打好基礎(chǔ)。
二、審計(jì)范圍
根據(jù)油氣重大專(zhuān)項(xiàng)資金的流向，對(duì)各承擔(dān)單位2014年度中央財(cái)政資金、單位自籌資金的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)容涵蓋陸上油氣勘探、陸上油氣開(kāi)發(fā)、工程技術(shù)、海洋油氣勘探開(kāi)發(fā)、海外油氣勘探開(kāi)發(fā)和煤層氣勘探開(kāi)發(fā)6個(gè)領(lǐng)域的43個(gè)項(xiàng)目、22項(xiàng)示范工程。涉及中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司等12家成員單位的237個(gè)課題，734個(gè)任務(wù)，以及105家外部任務(wù)合作單位的740個(gè)任務(wù)，具體情況見(jiàn)下表：
項(xiàng)目（課題）、示范工程以及任務(wù)分布情況： 數(shù)量單位：個(gè)
序號(hào) |
項(xiàng)目、示范工程承擔(dān)單位 |
項(xiàng)目 |
課題 |
示范工程 |
任務(wù) |
1 |
中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司所屬科學(xué)技術(shù)研究院等16家單位 |
21 |
118 |
12 |
631 |
2 |
中國(guó)石油化工集團(tuán)公司所屬石油勘探院等8家單位 |
9 |
51 |
4 |
355 |
3 |
中國(guó)海洋石油總公司所屬中海油研究中心等4家單位 |
6 |
34 |
2 |
333 |
4 |
中聯(lián)煤層氣有限責(zé)任公司 |
2 |
7 |
1 |
36 |
5 |
中煤科工集團(tuán)西安研究院 |
1 |
5 |
|
27 |
6 |
中煤科工集團(tuán)重慶研究院 |
1 |
5 |
|
5 |
7 |
山西晉城無(wú)煙煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 |
|
|
1 |
1 |
8 |
淮南礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司 |
|
|
1 |
3 |
9 |
重慶松藻煤電有限責(zé)任公司 |
|
|
1 |
3 |
10 |
中科院地質(zhì)與地球物理研究所 |
1 |
6 |
|
41 |
11 |
中國(guó)石油大學(xué)（北京） |
1 |
6 |
|
29 |
12 |
中國(guó)礦業(yè)大學(xué) |
1 |
5 |
|
10 |
| |
合 計(jì) |
43 |
237 |
22 |
1474 |
第三節(jié) 審計(jì)策略
為高效優(yōu)質(zhì)完成油氣重大專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，從組織保障、溝通機(jī)制、質(zhì)量控制等方面組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。
一、組織保障
成立油氣重大專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。由專(zhuān)項(xiàng)辦相關(guān)管理人員、天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行事務(wù)合伙人、項(xiàng)目總顧問(wèn)、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)油氣重大專(zhuān)項(xiàng)的審計(jì)工作。
配備具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。根據(jù)油氣重大專(zhuān)項(xiàng)所涉及的行業(yè)情況，選派政策性強(qiáng)、具有較深的理論基礎(chǔ)、具有豐富行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
項(xiàng)目工作組成員主要以熟悉國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)管理政策的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員為主，并且對(duì)參加審計(jì)的人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，了解和掌握重大專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制流程和項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)收支審計(jì)程序以及審計(jì)重點(diǎn)等。
二、制訂具有針對(duì)性的審計(jì)程序
對(duì)各承擔(dān)單位的中央財(cái)政資金支出使用采取詳查的方法，對(duì)能進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施詳查（金額巨大的必須實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)），對(duì)不能進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)的，采用復(fù)核任務(wù)單位經(jīng)費(fèi)支出憑證、獲取經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性證明材料的方法進(jìn)行確認(rèn)。
對(duì)單位自籌資金進(jìn)行重點(diǎn)核查，檢查的支出金額比例不低于單位自籌資金支出總額的70%。
三、建立溝通機(jī)制，保證信息暢通
建立審計(jì)工作匯報(bào)制度，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)度、審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及解決方案、下一步的審計(jì)計(jì)劃等情況，定期向?qū)徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)解決審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。
審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組將在審計(jì)過(guò)程中了解到的重要情況，通過(guò)審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)形式及時(shí)向?qū)ｍ?xiàng)辦通報(bào)，共同討論解決問(wèn)題的措施，保證審計(jì)工作高效率進(jìn)行。
在出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告前，與各承擔(dān)單位和委托方全面交換意見(jiàn)。
四、建立巡查督導(dǎo)制度
成立巡查督導(dǎo)小組，定期或不定期對(duì)各個(gè)審計(jì)組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，解決現(xiàn)場(chǎng)的重大問(wèn)題，消除重大質(zhì)量隱患。
五、明確各級(jí)審計(jì)人員職貴，嚴(yán)格質(zhì)量控制
（一）項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)總體方案要求及項(xiàng)目的實(shí)際情況，制訂具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后組織實(shí)施。在實(shí)際工作中通過(guò)審計(jì)程序表、審計(jì)總體計(jì)劃、審計(jì)具體計(jì)劃等形式傳達(dá)其審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)。
（二）明確各級(jí)審計(jì)人員職責(zé)：部門(mén)經(jīng)理（含副經(jīng)理）和高級(jí)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、督促各審計(jì)小組工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位的溝通工作。按分工要求負(fù)責(zé)制定所分管項(xiàng)目（課題）成員單位的審計(jì)計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行；對(duì)各審計(jì)組的審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核；負(fù)責(zé)匯總各類(lèi)重大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支決算報(bào)表，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整；出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)情況說(shuō)明，文字簡(jiǎn)練，事實(shí)清楚，建議有可操作性且具有較高水平；對(duì)各審計(jì)人員工作進(jìn)行指導(dǎo)和考評(píng)。
項(xiàng)目經(jīng)理按審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施，對(duì)審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；組織指導(dǎo)審計(jì)人員的具體工作，隨時(shí)了解審計(jì)期間出現(xiàn)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，并及時(shí)提出處理意見(jiàn)；對(duì)重大事項(xiàng)按本所重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度辦理；對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，進(jìn)行一級(jí)審計(jì)工作底稿的復(fù)核。
審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核采取交叉復(fù)核方式，由部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理交叉執(zhí)行。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督、控制。項(xiàng)目總顧問(wèn)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的重大問(wèn)題予以把關(guān)。
執(zhí)行事務(wù)合伙人作最后復(fù)核、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。
第四節(jié) 審計(jì)依據(jù)
一、《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）；
二、《民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教〔2009〕218號(hào)）；
三、《關(guān)于民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫(kù)[2009]135號(hào)）；
四、《國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)管理暫行規(guī)定》（國(guó)科發(fā)計(jì)〔2008〕453號(hào)）；
五、《中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財(cái)預(yù)字〔2010〕7號(hào)）；
六、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》和其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定；
七、《關(guān)于民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算調(diào)整規(guī)定的補(bǔ)充通知》（財(cái)教[2012]277號(hào)）；
八、《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行[2013]531號(hào)）；
九、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行[2013]286號(hào)）；
十、國(guó)家審計(jì)署關(guān)于中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)指南；
十一、《大型油氣田及煤層氣開(kāi)發(fā)科技重大專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算調(diào)整細(xì)則》；
十二、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；
十三、項(xiàng)目（課題）示范工程預(yù)算書(shū)、財(cái)政部評(píng)審報(bào)告和任務(wù)合同書(shū)。
第五節(jié) 審計(jì)內(nèi)容及要求
一、審核2013年度審計(jì)問(wèn)題的整改情況
（一）對(duì)審計(jì)核減事項(xiàng)和金額，各承擔(dān)單位是否在2014年及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；
（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)管理薄弱、內(nèi)部控制不到位的情況，各承擔(dān)單位是否在2014年制定了相應(yīng)的管理制度、強(qiáng)化了制度的執(zhí)行力度；
（三）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他事項(xiàng)，是否有針對(duì)性的進(jìn)行整改；
（四）對(duì)合作單位應(yīng)轉(zhuǎn)撥的中央財(cái)政資金是否及時(shí)轉(zhuǎn)撥到位。
二、2014年度項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)收支的審計(jì)
（一）制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計(jì)
1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度是否完善，是否實(shí)行單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。這里需強(qiáng)調(diào)單位自籌資金的核算是否達(dá)到單獨(dú)核算的要求。
2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出情況是否賬表一致，油氣重大專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)表是否依據(jù)賬面記錄編制，客觀反映項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)支出情況。
3、對(duì)承擔(dān)單位與油氣重大專(zhuān)項(xiàng)相關(guān)的基礎(chǔ)管理的審計(jì)
重點(diǎn)關(guān)注：基礎(chǔ)管理工作是否規(guī)范、清晰。如：購(gòu)置的設(shè)備和材料有無(wú)質(zhì)量驗(yàn)收、出入庫(kù)手續(xù)是否建全（入庫(kù)單、出庫(kù)單或領(lǐng)用單）；會(huì)議費(fèi)支出是否附有會(huì)議通知、會(huì)議簽到表等資料；專(zhuān)家咨詢費(fèi)支出是否附有咨詢內(nèi)容和咨詢時(shí)間等信息；日常耗用水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠裼幸罁?jù)等。
4、對(duì)財(cái)務(wù)管理制度建立健全以及執(zhí)行情況的審計(jì)，包括：
（1）、核算內(nèi)容是否真實(shí)、完整；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和手續(xù)是否規(guī)范；
（2）、是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作；
（3）、資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況，包括：政府采購(gòu)的執(zhí)行情況；是否定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符等。
5、對(duì)中央財(cái)政資金收支核算是否嚴(yán)格執(zhí)行“特設(shè)賬戶”管理規(guī)定。
（二）中央財(cái)政資金撥付及使用情況的審計(jì)
1、對(duì)中央財(cái)政資金的開(kāi)支范圍的合法性的審核，油氣重大專(zhuān)項(xiàng)資金是否用于罰款、捐款、贊助、投資及國(guó)家禁止的其它支出；
2、各項(xiàng)支出是否符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，是否存在截留、擠占、挪用中央財(cái)政資金，是否及時(shí)、足額按外部合作單位承擔(dān)項(xiàng)目（課題）計(jì)劃進(jìn)度需求撥付經(jīng)費(fèi)；
3、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理、有效使用項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)，是否存在揮霍浪費(fèi)行為；
4、科研人員和各承擔(dān)單是否依法依規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金，有無(wú)擅自調(diào)整外撥資金，有無(wú)利用虛假票據(jù)套取資金，有無(wú)通過(guò)編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家咨詢費(fèi)，有無(wú)通過(guò)虛構(gòu)測(cè)試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測(cè)試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開(kāi)支測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)，有無(wú)隨意調(diào)賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查等問(wèn)題；
5、科研院所、高等學(xué)校等事業(yè)單位承擔(dān)項(xiàng)目（課題）、任務(wù)等所發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、小額材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等，是否按規(guī)定實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算；企業(yè)承擔(dān)的項(xiàng)目（課題）、示范工程以及任務(wù)，上述支出是否也己采用非現(xiàn)金方式結(jié)算。各承擔(dān)單位對(duì)設(shè)備費(fèi)、大宗材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)等支出，是否通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。
（三）對(duì)單位自籌資金的審計(jì)
1、資金的到位情況
根據(jù)《民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教〔2009〕218號(hào)）的要求，對(duì)單位自籌資金預(yù)算安排、以及是否足額到位情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各承擔(dān)單位是否按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及相關(guān)資金提供方的具體要求管理和使用。
2、對(duì)單位自籌資金進(jìn)行重點(diǎn)核查，檢查的支出金額不低于單位自籌資金支出金額的70%。
（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)
1、檢查各單位對(duì)各經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有預(yù)算調(diào)整審核調(diào)整程序的合規(guī)性和手續(xù)的完備性。
預(yù)算調(diào)整是否按照《民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教〔2009〕218號(hào)）和《關(guān)于民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算調(diào)整規(guī)定的補(bǔ)充通知》（財(cái)教〔2012〕277號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
2、是否執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）關(guān)于“進(jìn)一步下放預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，同時(shí)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)，項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生的三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額”的規(guī)定。
（五）對(duì)2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金的審計(jì)
對(duì)2013年及以前年度已轉(zhuǎn)出特設(shè)賬戶存入項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位的中央財(cái)政資金動(dòng)用情況進(jìn)行檢查，對(duì)各單位特設(shè)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)資金動(dòng)用情況進(jìn)行審驗(yàn)；
第六節(jié) 審計(jì)工作進(jìn)度及人員安排
一、工作進(jìn)度
審計(jì)工作計(jì)劃從2014年12月末開(kāi)始至2015年3月末結(jié)束。
2014年12月31日前完成與各成員單位溝通工作，制定具體審計(jì)計(jì)劃，確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。
2014年12月末至2015年3月上旬完成審計(jì)外勤工作。
2015年3月15日前，完成2014年經(jīng)費(fèi)收支數(shù)據(jù)的匯總工作。
2015年3月底前，完成與各成員單位溝通工作，出具審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)情況說(shuō)明）。
二、人員安排
審計(jì)人員根據(jù)各承擔(dān)單位的具體情況，按照區(qū)域分布來(lái)確定各小組的具體審計(jì)范圍，采取單位與片區(qū)相結(jié)合的原則。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人王次紹,第一組負(fù)責(zé)人董艷玲，第二組負(fù)責(zé)人曲延斌，第三組負(fù)責(zé)人廖楓，項(xiàng)目匯總負(fù)責(zé)人董艷玲，各審計(jì)小組具體分工見(jiàn)下表：
組別 |
負(fù)責(zé)人 |
成員單位 |
項(xiàng)目經(jīng)理 |
第一組 |
董艷玲 |
中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司 |
王次紹、董艷玲、鐘楊 |
中國(guó)石油大學(xué) |
第二組 |
曲延斌 |
中國(guó)海洋石油總公司 |
曲延斌、劉東、高博、張曉玲 |
重慶松藻煤電有限責(zé)任公司 |
中聯(lián)煤層氣有限公司 |
準(zhǔn)南礦業(yè)集團(tuán) |
山西晉城無(wú)煙煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 |
煤炭科學(xué)研究總院（含西安院、重慶院） |
第三組 |
廖楓 |
中國(guó)石油化工集團(tuán)公司 |
廖楓、賀意莎、陳麗麗、姚穎欣 |
中國(guó)礦業(yè)大學(xué) |
中國(guó)科學(xué)院地質(zhì)與地球物理研究所 |
第七節(jié) 成員單位需要配合的事項(xiàng)
一、成員單位及所屬承擔(dān)單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)協(xié)調(diào)工作，并為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作提供相應(yīng)的工作條件。
二、各承擔(dān)單位應(yīng)作好油氣重大專(zhuān)項(xiàng)的填報(bào)和整理工作，組織本單位科技部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)按油氣重大專(zhuān)項(xiàng)具體內(nèi)容及要求，進(jìn)行相關(guān)資料的填報(bào)和整理工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)上述各單位提供的資料進(jìn)行審核確認(rèn)。
三、各承擔(dān)單位應(yīng)準(zhǔn)備和提供的資料
（一）預(yù)算書(shū)、預(yù)算評(píng)審報(bào)告、任務(wù)合同書(shū)以及經(jīng)批復(fù)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和預(yù)算批復(fù)等書(shū)面材料。
（二）與油氣重大專(zhuān)項(xiàng)有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，包括目（課題）收支賬簿、記賬憑證及原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料以及油氣重大專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)收支報(bào)表（包括OWL數(shù)據(jù)）。
(三)、各承擔(dān)單位出具的管理層聲明書(shū)，管理層聲明書(shū)加蓋單位公章并經(jīng)法定代表人和技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字。
第八節(jié) 審計(jì)檔案及保密措施
一、審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)守商業(yè)秘密，與審計(jì)無(wú)關(guān)的人員不得參與和過(guò)問(wèn)審計(jì)內(nèi)容。
二、在出具報(bào)告和整理檔案過(guò)程中，不丟失工作底稿和隨意撒落廢紙，不需歸檔的底稿全部銷(xiāo)毀。
三、審計(jì)報(bào)告派專(zhuān)人密封
第九節(jié) 審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告采用詳式專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告形式，格式參照財(cái)政部制定的財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告格式，報(bào)告內(nèi)容主要圍繞課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支情況展開(kāi)。
一、向成員單位報(bào)送2014年重大專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告；
二、向?qū)ｍ?xiàng)辦報(bào)送匯總審計(jì)報(bào)告和各成員單位審計(jì)報(bào)告；
三、向?qū)ｍ?xiàng)辦報(bào)送匯總審計(jì)情況說(shuō)明和各成員單位的審計(jì)情況說(shuō)明；
四、向各成員單位報(bào)送本系統(tǒng)審計(jì)情況說(shuō)明。
審計(jì)工作全面完成后，審計(jì)小組提出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)情況說(shuō)明(征求意見(jiàn)稿)，向各成員單位征求書(shū)面意見(jiàn)，經(jīng)協(xié)商一致后，最終由天圓全會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
附件2：
2014年審計(jì)資料清單
1、管理層聲明書(shū)（事務(wù)所提供模板）；
2、被審計(jì)單位基本情況表；
3、重大專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制方面的制度、管理規(guī)定；
4、任務(wù)合同書(shū)；
5、預(yù)算書(shū)；
6、預(yù)算評(píng)審報(bào)告；
7、與任務(wù)單位簽訂的任務(wù)合同書(shū)及預(yù)算書(shū)；
8、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及批復(fù)；
9、2014年經(jīng)費(fèi)收支財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)帳簿（蓋章，包括中央財(cái)政資金、單位自籌資金）；
10、課題、任務(wù)等單位重大專(zhuān)項(xiàng)相關(guān)財(cái)務(wù)收支的憑證（包括2013年審計(jì)調(diào)整憑證）；
11、銀行特設(shè)賬戶的對(duì)賬單；
12、財(cái)政經(jīng)費(fèi)、企業(yè)配套經(jīng)費(fèi)撥付文件；
13、設(shè)備購(gòu)置清單，包括：設(shè)備型號(hào)、預(yù)算、實(shí)際價(jià)格、使用單位及設(shè)備編號(hào)等；
14、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、合作費(fèi)、租賃費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；測(cè)試化驗(yàn)加工業(yè)務(wù)的測(cè)試報(bào)告、驗(yàn)收記錄；
15、參加課題人員工資、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)發(fā)放簽收記錄；
16、參加課題專(zhuān)家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和身份證明性材料；
17、外撥經(jīng)費(fèi)銀行撥款單據(jù)；
18、政府采購(gòu)申報(bào)及審批材料、相關(guān)合同；
19、國(guó)外調(diào)研費(fèi)的出國(guó)邀請(qǐng)函、單位出國(guó)申請(qǐng)及出國(guó)人數(shù)；
20、會(huì)議費(fèi)的會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要；
21、考察調(diào)研的調(diào)研報(bào)告、考察報(bào)告或出差情況說(shuō)明；
22、大額支出發(fā)票及審批單；
23、課題調(diào)整預(yù)算表（必需有課題負(fù)責(zé)人和科技部的簽認(rèn)）；
24、課題經(jīng)費(fèi)超額列支的原因說(shuō)明；
25、其他審計(jì)需要的資料。
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關(guān)于開(kāi)展油氣開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)2014年度審計(jì)工作的通知.doc
